Инвестиционный налоговый вычет по иис

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (, ).

ПРИМЕР

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

• за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
• за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@).

Декларацию можно подать:

• в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
• лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
• письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

• документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
• документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
• заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (). 

Необходимые документы для получения вычета по ИИС

Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вы должны располагать следующей документацией:

Налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. В налоговую нужно подать ее оригинал. Паспортом или документом, заменяющим его. В налоговую вы подаете заверенные копии первых страниц паспорта (основных сведений, а также страниц, где указана прописка). Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую может предоставить ваш работодатель. В налоговую инспекцию вы подаете оригинал справки 2-НДФЛ

Обратите внимание: если в течение года вы сменили несколько организаций, то должны получить справки от всех работодателей. Заявлением на возврат налога, а также реквизитами счета, куда ФНС будет перечислять вам средства

В налоговую подается оригинал заявления. Договором с брокером на открытие ИИС или иным документом, подтверждающим открытие ИИС (к примеру, копией генерального договора и заявлением на открытие ИИС). В налоговую подают заверенную копию соглашения. Документацией, подтверждающей факт зачисления денег на ИИС (платежные поручения, квитанции, заявления на внутренний перевод). В налоговую подают их заверенную копию.

5 вычетов за 3 года

Используем схему 4 вычета за 3 года, но за точку отсчета берем конец года (декабрь).

Открыв и начав пополнять ИИС в декабре, через 3 года  (снова в декабре) у нас будет 4 вычета. Мы можем не закрывать ИИС и в первые рабочие дни января следующего года пополнить счет в 5-й раз. Соответственно получив право еще на один налоговый вычет.

Итого за 3 с небольшим года жизни ИИС можно получить 5 налоговых вычетов (260 тысяч максимум).

Закрепим на примере: 

Изя Шниперсон очень любит деньги (наверное это у него в крови). Узнав про халяву в виде ИИС — он не смог пройти мимо такой замечательной возможности получить немного шекелей рублей практически даром.

Изя очень любит деньги.

Изя открывает ИИС 25 декабря 2021 года и сразу вносит на счет 400 тысяч рублей. Первый вычет и право на 52 тысячи рублей уже есть.

В 2022, 2023 и 2024 годах Изя исправно пополняет ИИС на 400 тысяч ежегодно. Получив таким образом право еще на 3 налоговых вычета или 156 тысяч.

Наступает 25 декабря 2024 года. С момента открытия ИИС прошло ровно 3 года. Можно благополучно закрывать счет. Но в голове нашего маленького инвестора есть коварный план:

«Не буду сейчас закрывать ИИС, а продержу его до следующего года. Внесу деньги в начале января  и получу право на новый вычет — еще одни халявные 52 тысячи  буквально за две недели. А потом уже закрою счет и выведу все накопленное. Мама будет мной гордиться!»

Итого за период с 25 декабря 2021 по 10 января 2025, то есть за 3 года и 2 недели Изя Шниперсон получил право на 5 налоговых вычета. Что сделает его богаче на 260 тысяч рублей.

Если конечно его не посадят за махинации.)))

Что это такое и зачем он нужен

В 2010-е годы в Налоговый кодекс внесена новая статья – 219.1. Она призвана поощрять частных лиц активнее инвестировать личные средства в активы национального фондового рынка.

Инвестиционный налоговый вычет – это возврат налогоплательщику части НДФЛ, удержанного с суммы вложений в ценные бумаги (ЦБ) либо прибыли, извлеченной в итоге этих инвестиций.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Инвестиционная деятельность частных лиц – субъектов фондового рынка регулируется в наибольшей мере законом от 05.03.1999 № 46-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О защите прав и законных интересов инвесторов…».

Процедура инвестиционных налоговых вычетов прописана в ст. 219.1 НК.

Правам и обязанностям частных инвесторов посвящен ряд подзаконных актов и иных документов, регулирующих налоговую сферу.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Претендовать на налоговый вычет на инвестированные ресурсы и получаемые доходы вправе физлица – резиденты России, которые:

• извлекли инвестиционный доход с действий на рынке ЦБ, отраженных на счете у российского брокера;
• переводили взносы на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);

обрели инвестиционный доход по вложениям на ИИС.

Законные основания для вычета

Налоговый вычет в сумме доходов от ЦБ, отражаемых на балансе инвестировавшего лица у его брокера (а не на ИИС), полагается при реализации частным лицом активов, выписанных в подпунктах 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ:

1. ЦБ, торгующиеся у российского организатора торгов.
2. Инвестиционные паи ПИФов, которыми управляют российские организации.

Важно: перед реализацией (погашением, продажей либо обменом) эти активы должны находиться в портфеле обладателя дольше 3 лет.

Инвестиционный вычет дается при исчислении НДФЛ начиная с 2017 года либо при оформлении декларации 3-НДФЛ за 2017-й и последующие периоды. Инвестиционный вычет в сумме средств, переведенных на ИИС, начисляется на годовую сумму зачислений, но не более 400 тыс. руб. за год.

Фискальная льгота на инвестиции дается при условии, что у инвестора в один и тот же отрезок времени открыт только один ИИС. Пользуясь этой разновидностью вычета, категорически не следует закрывать счет, пока не истекло 3 года с даты открытия, иначе придется возвращать государству налог да к тому же платить пеню, начисленную налоговым ведомством по всей строгости закона.

Инвестиционный вычет по прибыли от вложений на ИИС положен по завершении договора на обслуживание счета при условии, что он велся не менее 3 лет. Льгота, согласно Налоговому кодексу не полагается, если субъект пользовался налоговым вычетом в сумме зачислений на ИИС.

Где получают вычеты

С заявлением о налоговом вычете по ЦБ и ПИФам нужно обратиться к вашему брокеру.

Он самостоятельно рассчитывает инвестиционный вычет и предоставляет расчет инвестору. Тот может проверить правильность расчета и, выявив ошибку, потребовать, чтобы брокер ее исправил.

Если инвестор пользуется услугами нескольких брокеров и они начислили ему общий вычет, превысивший лимит, необходимо подать налоговую декларацию и самостоятельно возместить государству превышение.

Чтобы обрести инвестиционный вычет по ИИС, нужно обращаться в ФНС. Сделать это удобно, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ведомства www.nalog.ru, ниже я расскажу, как пройти всю процедуру пошагово.

Как вернуть налоговый вычет 2 программы расчета

Также клиенты перед тем, как оформлять счет для инвестирования, интересуются, как вывести деньги из ИИС в Сбербанке.

Чтобы вернуть налоговые выплаты по типу «А», вкладчик должен предоставить в налоговую организацию следующие документы:

• соответствующее заявление на возврат налогового вычета;
• квитанцию, подтверждающую внесение собственных средств на индивидуальный банковский счет, предназначенный для инвестирования;
• справку о получении официальных доходов, с которых взимается подоходный налог в размере 13% (заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности);
• декларацию за предыдущий период (форма 3НДФЛ).

Получить налоговый вычет по типу «В» вкладчик может только через 3 года (минимальный период инвестирования). По истечении этого периода инвестор разрывает договор, берет в налоговой организации справку о том, что по ИИС не было выплаты подоходного налога.

При возврате денег представителем налогового органа выступает компания-брокер. Она просто не взимает с клиента плату за свои услуги в размере налогового вычета. Такой вариант подходит больше для инвесторов, которые и не могут подтвердить документально собственные доходы.

Вариант возврата подоходного налога каждый инвестор определяет самостоятельно, но до подачи заявки в налоговую организацию. Поменять программу после подачи документов уже нельзя. При этом необходимо знать, что расчет налоговой суммы для возврата осуществляется со дня первого зачисления клиентом денег на ИИС, а не от даты его оформления.

Клиентам, которые считают инвестиционные стратегии для себя достаточно сложными и рисковыми, Сбербанк предлагает упрощенный вариант получения пассивного дохода с собственных средств.

Например, можно оформить дебетовую банковскую карту, по условиям использования которой финансовая компания начисляет установленный процент на остаток денег на карточном счете. Доход получается меньше, чем по специальному инвестиционному счету, но без риска получения убытков.

4 вычета за 3 года

Начнем с простого.

Как претендовать на 2 вычета по ИИС всего за 1 год?

Открываем ИИС, допустим 1 сентября 2021 года. Пополняем ИИС двумя траншами по 400 тысяч: до конца текущего года и в следующем 2022 году (до начала сентября). Итого сумма внесения — 800 000 рублей.

Для нас — это один год (365 дней). Для налоговой — это два календарных года: 2021 и 2022.

Следовательно мы законно можем получить два налоговых вычета за один год жизни ИИС.

Ну а дальше все стандартно. ИИС открытый 1 сентября 2021 года можно закрыть 2 сентября 2024 (через 3 года). Пополняя ИИС в следующие два года (в 2023 и 2024) мы можем претендовать еще 2 вычета.

Итого за 3 года жизни ИИС  — можем получить 4 вычета.

Варианты налогового вычета

Для владельцев (ИИС) РФ дает возможность получать процент (государственный бонус) от вложенных денег. Специалисты отмечают, что вернуть деньги в этом случае выгоднее, чем по распространенным дискреционным счетам.

Часть вычетов можно вернуть, выбрав одну из предлагаемых статей:

• по взносам (инвестиции из налогооблагаемого дохода);
• по прибыли (освобождение от налогов инвестиционного дохода).

Несмотря на схожесть понятий, разница в поощрении от государства профессионалам видна. В первом случае соискателю вернут 13% от ежегодного пополнения ИИС. Этот вариант выгоден тем, кто официально трудоустроен и с кого работодатель удерживал НДФЛ. Возвращенные налоговые вычеты (НВ) из инвестиций налогооблагаемого дохода раз в 12 месяцев увеличивают доход владельца ИИС на 13%.

Закон ограничивает выплату вычетов для первой категории. Раз в год человек может получить не больше 52 000 рублей, из расчета 0,4 млн. рублей в 365 дней. При этом максимальная сумма пополнения ИИС или взноса составляет 1 млн. рублей.

Тем, кто официально не трудоустроен, имеет ИП на УСН или вышел на пенсию, выгоднее оформить второй тип государственного бонуса или налоговые льготы. Претенденты на этот вид поощрения не обязаны платить подоходный налог. Сумма, которую государство может вернуть при выборе этого типа компенсации, не ограничена.

В первом и во втором случае соискатель может получать за ИИС налоговый вычет единожды за 365 дней или 1 раз за весь период существования счета. Деньги возвращаются через налоговую службу РФ, и процесс возможен после 3 лет существования ИИС.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

^

Общая информация

• налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
• налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
• в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
• налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

Такими документами могут быть:

• договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
• договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или
• заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*

4

Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть:

• платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;
• приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;
• поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Получение вычета в упрощенном порядке

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

ИИС Сбербанка – что это и в чем суть?

Индивидуальный инвестиционный счет – это особый вид брокерского счета, позволяющий физическому лицу совершать торговые операции на биржевом рынке России. После подписания договора инвестор получает доступ к торговым системам: Фондовый рынок Московской Биржи (ТС ФР МБ), Валютный рынок Московской Биржи (ТС ВР МБ), Срочный рынок Московской Биржи (ТС СР МБ) и Внебиржевой рынок (ОТС). Потребитель сам выбирает где и как инвестировать.

Законодательством закреплено два типа счета ИИС:

• «А» — с вычетом на взносы;
• «Б» — с вычетом на доходы.

Тип А

Используя тип «А» можно возместить 13% от инвестируемой суммы, максимум – 52000 руб. в год. Подходит только для лиц, которые могут документально подтвердить размер своей заработной платы. Налоговая льгота оформляется в конце каждого года. Этот тип недоступен для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по упрощенной схеме налогообложения, а также для безработных и пенсионеров.

Вычеты на взносы выгодно оформлять клиентам, у которых доход по документам составляет более 35000 руб. Например, если заработная плата – 15000 руб., то за год с нее удерживается 23400 руб. налогов. При инвестировании даже 400000 руб. к возврату подлежат только ранее удержанные в бюджет средства, а не 52000 руб. Если доход 35000 руб., то сумма налогов за год составит 54600 руб., из которых можно будет вернуть не всю сумму, а только 52000 руб.

Тип Б

При использовании вычета второго типа инвестиционный доход не облагается налогом. Фактически налог начисляется, но не списывается при перечислении денег на депозит по окончании договора. Тип «Б» подходит для лиц, которые активно инвестируют собственные средства, а также для вкладчиков, не имеющих справок о доходе установленного образца.

Потребитель выбирает тип начисления налоговой льготы перед подачей заявления и отчетов в ФНС. Изменить выбор после подачи документов в налоговую инспекцию невозможно.

Особенности индивидуального инвестиционного счета в Сбербанке

1. Доступен только гражданам РФ.
2. Запрещено одновременное ведение более одного счета.
3. Перевод действующих брокерских счетов в ИИС невозможен.
4. На счету размещаются только рубли, другая валюта не принимается.
5. Минимальная сумма инвестирования – 1000 руб., максимальная в год – 1000000 руб.
6. Частичное снятие денежных средств не предусмотрено.
7. Срок действия договора – минимум 3 года.
8. При досрочном расторжении договора, инвестиционный доход сохраняется, но льготы по налогообложению снимаются.

Способы управления инвестиционным счетом

В Сбербанке можно управлять инвестициями двумя способами: лично или с помощью профессионального управляющего. При самостоятельном управлении активами клиент может использовать готовые инвестиционные идеи и прогнозы аналитиков банка. Еженедельные отчеты доступны на сайте и в приложении банка. Также инвестор может самостоятельно осуществлять покупки и продажи ЦБ.

При оформлении доверительного управления ИИС клиент выбирает готовое решение от профессионалов из Управляющей компании. Все, что остается инвестору – отслеживать сальдо операций и доходность вложений.

Инвестиционный счет часто называют «брокерским», что не совсем верно. Отличие ИИС от брокерского счета в Сбербанке заключается в некоторых ограничениях для клиента. На брокерские счета можно перечислять платежи любого размера, а также выводить с них деньги до окончания срока договора. Минус этого вида счетов в том, что доходные операции по ним облагаются налогом в размере 13%, без возможности получить его обратно. Главное отличие инвестирования в ИИС– клиент получает дополнительную выгоду в виде возврата налоговых издержек.

Как пользоваться официальным сайтом налоговой

• можно смотреть все свои сделки и объекты налогообложения, суммы налогов, начисленных по ним;
• формировать отчетность по перечисленным в бюджет налогам;
• видеть суммы оплат и задолженности;
• оплачивать их по реквизитам через интернет-платежи;
• формировать бланки подоходных и других деклараций;
• подавать отчетность в ФНС дистанционно.

Декларация 3-НДФЛ является официальным документом, поэтому должна содержать подпись налогоплательщика. Поскольку она подается в онлайн-режиме, то и подпись будет цифровой (электронной).

Чтобы получить электронную подпись для налоговой, нужно в своем профиле найти вкладку, которая так и называется «Получить ЭП».

Далее техподдержка попросит ввести пароль, который нужен для получения доступа к сертификату. Его нужно обязательно записать, потому что его восстановление займет много времени.

Данная подпись самая простая, как её ещё называют — неквалифицированная. Она подходит только для подписания документов на сайте самой ФНС.

Типы вычетов и условия их получения

Подробную инструкцию оформления вычета по типам “А” и “Б” рассмотрим в последнем разделе статьи. Но считаю правильным сначала описать условия его получения.

Тип “А”

Выбрав этот режим, инвестор подает документы на возврат уплаченного ранее подоходного налога. И может делать это ежегодно. Государство дает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС денег, но не более, чем на 400 000 рублей. Есть и еще одно ограничение – это ваша зарплата. Если государству вы заплатили сумму меньше той, которую хотите вернуть за инвестиции, то придется уменьшить свои аппетиты.

Кому подойдет тип “А”? Работающим гражданам, которые получают белую зарплату и официально перечисляют в бюджет подоходный налог.

В конце года традиционно возникает много вопросов, когда открывать ИИС, чтобы воспользоваться льготой уже в следующем году. Месяц открытия не важен. Например, я открыла счет в декабре 2017 года, в январе 2018 подала документы на возврат и получила деньги в мае. За год вы можете только один раз получить вычет. Вносите хоть каждый день деньги на счет, хоть один раз в декабре и в следующем году оформляйте возврат налога.

Встречаются ситуации, когда инвестор не подавал документы на вычет несколько лет. В таком случае он может это сделать за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году за 2017, 2018 и 2019-й.

Как работает ИИС по типу “А”, хорошо представлено на схеме, подготовленной Московской биржей.

Тип “Б”

Его выбирают неработающие официально граждане, пенсионеры, студенты, ИП и самозанятые, прочие категории, не уплачивающие НДФЛ в бюджет. Кроме того, налоговые льготы по типу “Б” могут быть выгодны активным трейдерам, кто в основном зарабатывает на росте котировок и совершает частые сделки купли-продажи ценных бумаг.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Суть механизма в следующем: при закрытии счета от уплаты налога на доходы освобождается прибыль, полученная по операциям на ИИС. Для получения льготы необходимо соблюдать следующие правила:

• минимальный срок существования ИИС – 3 года;
• нельзя воспользоваться вычетом по типу “Б”, если хотя бы один раз получил возврат по типу “А”.

Налоговый вычет по ИИС — подробная инструкция (Сбербанк)

Инвестиционные налоговые отчисления (IIS) Российское законодательство предусматривает два типа:

• вычет по типу «А» — 13% от суммы до 400 000 рублей, размещенных в течение года на ИИС (то есть за счет уплаченного в бюджет НДФЛ с заработной платы или иных доходов за тот же период, до до 52000 рублей можно вернуть ежегодно.);
• вычет типа «B» в форме освобождения от налогов для всего дохода, полученного в результате инвестирования в ИИС (ожидается при закрытии инвестиционного счета, действующего не менее 3 лет), при этом от инвестора не требуется любой другой налогооблагаемый доход.

Сбербанк поэтапно разъясняет процедуру оформления налогового вычета в ИИС в «Инструкции для инвестора», опубликованной на ]>.

Вычет типа «Б» производится самим банком (брокером) при условии, что инвестор ранее не использовал вычет типа «А». Для получения вычета он должен перед закрытием ИИС предоставить Сбербанку справку из ИФНС об этом, приложив заявление о вычете (бланк заявления выдается в офисе Сбербанка или загружается в компанию управления сайтом в «Личном кабинете»). При этом следует учитывать, что подготовка справки в инспекции ФНС занимает до 30 дней.

Наиболее популярным среди россиян является вычет типа «А», гарантирующий эффективный доход в виде возвращаемого из бюджета подоходного налога с населения. Для его получения инвестору — физическому лицу, разместившему средства в ИИС через Сбербанк и желающему получить вычет, необходимы:

1. Убедитесь, что нет причин ожидать прекращения действия соглашения IIS раньше, чем через 3 года с даты его заключения. Дело в том, что если вы оформляете вычет, но расторгаете договор раньше указанного срока без перевода имеющихся на нем денег в новый ИИС, все деньги, полученные в порядке возврата НДФЛ из бюджета, необходимо вернуть в Государство (абзац 4 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

2. Проверьте, есть ли в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС предварительно заполненное заявление об упрощенном получении вычета по ИИС. Сбербанк на основании положений Меморандума впервые предложит эту возможность тем, кто поставил ИИС в 2021 году. Это заявление может появиться автоматически в конце 2021 года — при выполнении требований ст. 221.1 Налогового кодекса РФ.

Если заявление поступило в Личный кабинет налогоплательщика, то для вычета необходимо только указать реквизиты банковского счета для получения средств от ФНС и, подписав его своей ЭЦП, отправить в налоговая служба. В течение 30 дней налоговые органы проверят заявление и, если нет нарушений, отправят в Федеральное казначейство распоряжение о переводе денежных средств гражданину.

Если в Личном кабинете налогоплательщика нет заявки (или доступ к Налоговому кодексу не предоставлен), а также в случае восстановления вуза до 2021 года, инвестор должен предпринять следующие действия (ст. 219.1 Налогового кодекса). Кодекс Кодекса Российской Федерации).

В первую очередь подготовьте документы для удержания:

• документы, подтверждающие факт зачисления средств в ИИС, отчет брокера о движении денег;
• 3-НДФЛ налоговая декларация (за соответствующий год, в котором средства были размещены на инвестиционном счете) и заявление о возврате НДФЛ;
• справка о доходах (2-НДФЛ) за отчетный период.

Среди документов, подтверждающих вычитаемую инвестици>Сбербанк также относится>:

• копия заявления о заключении договора доверительного управления;
• справка, подтверждающая перевод денежных средств на инвестиционный счет.

Затем эти документы и декларацию необходимо отправить в инспекцию ФНС по месту жительства.

Есть несколько способов обратиться:

• в электронном виде через «Личный кабинет на сайте ФНС» (в этом случае сканы указанных документов прилагаются к выписке и заявлению 3-НДФЛ);
• через портал «Госуслуги» — при наличии подтвержденного аккаунта;
• при личном посещении инспекции Федеральной налоговой службы (оригиналы документов необходимо привезти с собой вместе с паспортом);
• по почте (письмо со списком приложений и квитанцией о получении).