Калькулятор налога на имущество

Как рассчитать

Федеральная налоговая служба производит расчет налога на имущество индивидуальных предпринимателей и рассылает соответствующие уведомления. Юридические лица обязаны рассчитывать налог на имущество самостоятельно. В большинстве случаев налог на имущество уплачивается ежеквартально, так называемыми авансовыми платежами.

Расчет за квартал осуществляется по следующим формулам:

• исходя из среднегодовой стоимости. Авансовый платеж = среднегодовая стоимость основных средств за отчетный период Х налоговая ставка / 4;
• исходя из кадастровой стоимости. Авансовый платеж = кадастровая стоимость на первое января отчетного года Х налоговая ставка / 4.

Необходимо отметить, что расчет налога на имущество для обособленных подразделений юридического лица осуществляется по налоговой ставке, установленной в том субъекте Федерации, где зарегистрировано это обособленное подразделение.

Есть ли льготы по оплате

С учетом позиций налогового законодательства в отношении имущественных налогов предусмотрены определенные льготы, которые закреплены за конкретными категориями налогоплательщиков или объектов.

К примеру, от обязательной уплаты сбора на имущество физических лиц могут быть освобождены следующие лица:

• пожилые люди, получающие пенсионные выплаты;
• Герои Российской Федерации или Советского Союза;
• полные кавалеры ордена Славы;
• люди с первой либо второй группой инвалидности или имеющие проблемы со здоровьем с детства;
• принимавшие участие в Великой Отечественной войне;
• служащие по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации или бывшие военнослужащие, которые были уволены в связи с достижением предельного возраста. При этом общая продолжительность пребывания на такой работе составляет не менее 20 лет;
• члены семей, потерявших кормильца, который нес службу в ВС РФ.
• граждане, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС, на производственном объединении «Маяк» или при сбросе радиоактивных отходов в реку Теча;
• лица, принимавшие участие в боевых действиях.
• отец/мать или муж/жена служащего ВС РФ и государственных органов, который погиб при исполнении служебных обязанностей.

Также не придется платить налог на имущество:

• с помещений, которые оборудованы в качестве специальных творческих мастерских и принадлежат деятелям искусства;
• с жилой площади, которая используется для организации посещения негосударственных музеев, библиотек и т.п.;
• с жилых и хозяйственных построек, которые расположены на земле в садоводческих и дачных товариществах, размер площади при этом не превышает 50 квадратных метров.

Что касается транспортного налога, он не затрагивает легковые автомобили, которые были оборудованы специальным образом для использования водителями с группой инвалидности, а также машины, находящиеся в розыске.

Что касается льготников, их полный перечень определяется на уровне региона, однако общий список включает в себя:

• Герои: Советского Союза, РФ, Социалистического труда;
• полные кавалеры ордена: Трудовой славы, Славы;
• инвалиды: ВОВ и боевых действий;
• пожилые люди, получающие пенсионные выплаты;
• лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
• люди с группой инвалидности.

При этом льготы распространяются только на конкретные категории транспортных средств. Так, можно освободиться от уплаты налога строго на одно ТС, мощность двигателя которого не превышает 100 лошадиных сил.

Полное освобождения от сбора за право владеть землей предусмотрено только в отношении коренных малочисленных народов, которые используют участки для сохранения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла.

Органы муниципальных образований вправе утверждать дополнительные льготы для имущественного налога. Как правило, решение определяется текущими возможностями местного бюджета.

Включен ли ваш объект в утвержденный перечень объектов недвижимости?

Такую информацию можно получить на специальном сервисе, который предназначен для поиска объектов недвижимости, включенных в список офисных, торговых, объектов общепита.

В настоящее время в сервисе содержатся данные 2014-2018 годов. Ознакомиться с критериями попадания в перечень, льготами, порядком налогообложения, ставками можно на сайте Мэра Москвы.

Налогоплательщиками признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Освобождаются от уплаты налога:

1. Union of European Football Associations,
2. Конфедерации, национальные футбольные ассоциации.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

• 20 кв. м квартиры или части дома;
• 10 кв. м комнаты или части квартиры;
• 50 кв. м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:

• Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
• Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.

Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

• 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
• 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Отменят отчетность по налогу на имущество

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

Последствия оспаривания кадастровой стоимости для целей налогообложения объектов недвижимости

Согласно статьям 378.2, , НК РФ, для целей налогообложения недвижимого имущества изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Начиная с налогового периода 2019 года в ст.ст. 378.2, 391, 403 НК РФ будут предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу:

• применяется кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости с учетом нижеприведенных особенностей;
• в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
• в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Ценообразующие факторы и удельный показатель

Ценообразующими факторами являются качественные или количественные характеристики объектов, которые подлежат оцениванию в одной оценочной группе, и влияют, по мнению оценщика, на ценообразование недвижимости в определённом регионе с учётом условий рынка продаж.

Профессиональный оценщик, услугами которого по договору пользуются государственные органы, физические или юридические лица, собирает сведения о ценообразующих факторах, что прямо или косвенно влияет на оценку объектов недвижимости. К ним можно отнести местоположение, уровень развития инфраструктуры и транспортного сообщения в регионе, тип недвижимости и его целевое назначение.

Под удельным показателем кадастровой стоимости определяется цена единицы измерения площади определённого типа недвижимости. Согласно УПКС рассчитывается кадастровая стоимость земельных наделов или квартир.

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога без учета переходных правил

Для объектов из региональных перечней инспекция рассчитает налог по следующей формуле:

Сумма налога за текущий год по объекту

=

Налоговая база

×

Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на текущий год

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Когда таких объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год

=

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 1

+

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 2

+

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту №…

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога по переходным правилам

Суть переходных правил в следующем. В течение первых четырех лет с года, когда местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, применяются уменьшающие коэффициенты.

Таким образом, для объектов, по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости, но которые не вошли в утвержденный региональный перечень (не образованы из них), инспекция рассчитает налог так:

Сумма налога за текущий год по объекту

=

Сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил

–

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

×

Коэффициент

+

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

Сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда таким годом был 2014 год, рассчитывают по ранее действовавшим правилам.

Значения коэффициентов приведены в таблице:

Год от момента введения расчета налога по кадастровой стоимости	Значение коэффициента
1-й год (т. е. год, с которого введен порядок расчета налога по кадастровой стоимости)	0,2
2-й год	0,4
3-й год	0,6
4-й год	0,8

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил.

Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из кадастровой стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира общей площадью 120 кв. м. На территории, где расположена квартира, с 1 января 2015 года введен новый порядок расчета налога на имущество граждан – исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

Сумма налога, которую Глебовой начислили за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры составила 7194 руб.

На данной территории 2015 год является первым годом переходного периода.

Сумма налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил равна:

8875 руб. ((10 650 000 руб. – 10 650 000 руб.: 120 кв. м. × 20 кв. м.) × 0,1%).

Это больше. чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (7194 руб.). Поэтому инспекция применила коэффициент и окончательную сумму налога к уплате рассчитала так:

7530 руб. ((8875 руб. – 7194 руб.) × 0,2 + 7194 руб.).

Приведенный выше порядок подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Совет: Если хотите заранее узнать, сколько придется заплатить налога в 2016 году за 2015 год, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС России.

Порядок и сроки уплаты

Налог на имущество физических лиц относится к категории местных налогов и перечисляется в бюджет того субъекта Федерации, на территории которого располагается объект имущества.

В текущем году граждане могут внести плату по налогу на имущество физических лиц до первого декабря. Этот срок одинаков для всех регионов.

Гражданина, не заплатившего налог вовремя, ждет начисление пени. За каждый день просрочки оплаты налога будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки, установленной Центральным банком на день возникновения просрочки.

Кроме того, Федеральная налоговая служба может взыскать с гражданина налог в принудительном порядке, направив соответствующее уведомление работодателю, банкам, в которых у гражданина имеются счета, и так далее. Помимо этого, право гражданина, имеющего задолженность по оплате налогов, на выезд за пределы Российской Федерации может быть ограничено.

Учтите! В настоящее время существует множество способов оплаты налога на имущество. Многие из этих способов позволяют гражданину оплатить налог в режиме онлайн, даже не выходя из дома.

Пример расчета налога для физлиц на имущество

Разберем конкретный пример расчета налога на имущество физических лиц. На территории Москвы располагается квартира площадью 49 м2.

В ней зарегистрирована семья из трех человек:

• отец зарегистрирован на территории квартиры, но не является собственником;
• мать не достигла пенсионного возраста, не относится к льготным категориям и владеет долей в 1/3 квартиры;
• дочь — инвалид детства, владеет долей в 2/3 квартиры.

Кадастровая стоимость квартиры на первое января текущего года составила 7 500 000 рублей. Инвентаризационная стоимость составила 250 000 рублей.

Рассчитаем налог на имущество за 2020 год.

Для начала потребуется рассчитать налог на имущество за 2014 год. Это необходимо для определения понижающего коэффициента, применяемого при расчете налога на имущество физических лиц в переходный период.

Период по переходу расчета налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую продлится с 2020 по 2018 годы.

В 2014 году сумма налога на имущество физических лиц рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога. Налог на имущество взимается только с матери, владеющей 1/3 квартиры. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Налог = инвентаризационная стоимость Х доля в собственности Х налоговая ставка. В рассматриваемом случае это будет 250 000 Х 1/3 Х 0,1% = 83,33 рубля.

Запомните! Отметим, что сумму налога на имущество за 2014 год можно узнать из уведомления, присланного Федеральной налоговой службой в 2020 году.

Теперь произведем расчет налога на имущество за 2020 год. Начиная с 2020 года, расчет налога на имущество начали производить на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Вместе с этим гражданам, владеющим квартирами, предоставили налоговый вычет в размере 20 м2 от площади квартиры.

Для расчета налога используется следующая формула:

Налог = (сумма налога исходя из кадастровой собственности — сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости) Х понижающий коэффициент + сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости.

Прежде чем начать рассчитывать сумму налога, потребуется определиться с тем, какая площадь облагается налогом. Для этого от общей площади квартиры необходимо отнять налоговый вычет. В нашем случае это будет: 49 — 20 = 29 м2.

Теперь необходимо определить кадастровую стоимость 1 м2: 7 500 000 / 49 = 153 061,22. Далее рассчитываем налоговую базу: 29 Х 153 061,22 = 4 438 775,38 рублей. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога на имущество.

Налог на имущество оплачивает только мать с находящейся в собственности 1/3 квартиры. Для начала определим налоговую базу: 4 438 775,38 Х 1/3 = 1 479 591,79 руб. Сумма налога исходя из кадастровой стоимости: 1 479 591,79 Х 0,1% = 1 479,59 руб.

По вышеприведенной формуле рассчитаем налог за 2015-2017 годы, а также за 2020 года. При этом следует учесть, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ для каждого года предусмотрен разный понижающий коэффициент.

Год	Расчет	Сумма, руб.
2015	(1 479,59 — 83,33) Х 0,2 + 83,33	362,58
2016	(1 479,59 — 83,33) Х 0,4 + 83,33	641,83
2017	(1 479,59 — 83,33) Х 0,6 + 83,33	921,09
2018	(1 479,59 — 83,33) Х 0,8 + 83,33	1 200,34

Начиная с 2020 года, переходный период завершается, и налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. В рассматриваемом случае налог на имущество в 2020 году составит 1 479,59 руб.

Посмотрите видео. Налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости:

Если вы хотите узнать, Или позвоните нам по телефонам:

8

Москва, Московская область

8

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Подача сведений в налоговую службу и порядок оплаты

Расчёт и начисление пошлины производится по итогам владения собственностью за год, выраженный в календарном измерении. В данной сфере отсутствуют отчётные периоды, характерные для других видов налогов.

Расчёт налога осуществляется органами налоговой службы на основании предоставленных налогоплательщиком данных. При этом учитываются:

• государственная регистрация прав на имущество недвижимого типа;
• осуществлённые сделки за календарный год;
• проведённые работы по технической инвентаризации.

Оплата должна быть осуществлена налогоплательщиками в срок до первого ноября года, следующего за расчётным периодом.

В случае владения новыми строениями, помещениями и сооружениями, налог следует оплатить в начале года, следующего за календарным годом, в котором были проведены работы по строительству и возведению объектов.

Если на протяжении календарного года объект налогообложения был разрушен или уничтожен по различным причинам, то оплата пошлины прекращается с момента события в месячном исчислении. Факт происшедшего нужно задокументировать, о чём следует уведомить налоговую службу.

При проведении операций с недвижимостью в сфере купли/продажи, в результате чего права собственности переходят от одного владельца к другому, в течение календарного года налог начисляется на изначального собственника до начала месяца осуществления сделки. Новый владелец недвижимости оплачивает пошлину с месяца вступления во владение имуществом.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

На самом деле, физлица могут не углубляться в подробности исчислений, поскольку основная работа приходится на налоговых инспекторов. В общем порядке процесс подчиняется простому алгоритму:

Действия налоговиков	Действия гражданина
Инспекторы ФНС определяют перечень недвижимости, принадлежащей гражданину. В зависимости от правил исчисления (по инвентаризационной или кадастровой стоимости) высчитывается обязательство. Уведомление о сумме отправляется плательщику до 1 ноября следующего за отчетным года	Полученное уведомление оплатить до 1 декабря. Если извещение не пришло или в нем перечислены не все объекты, то нужно письменно сообщить об этом в ИФНС.
С 2018 года налоговики обязаны самостоятельно выяснять наличие у физлица права на налоговую льготу. Если при этом у него в собственности несколько объектов, то необходимо выяснить, к какому объекту будут применяться льготы и вычеты	Если человек знает, что ему положено налоговое послабление, ему необходимо до 1 ноября написать заявление о его применении (выбрать только один предмет недвижимости). Документ подается лишь единожды, каждый год его обновляют только при смене объекта.
Если налогоплательщик своевременно сообщил о пропущенном объекте обложения, то обязательство будет начисляться только с данного налогового периода. Если человек не получил извещение по причине ошибки в адресе или других данных, то платить придется за весь период владения.	Если гражданин, не получивший уведомление, пропустил срок уведомления, то его ждут пени и штраф в размере 20% от начисленного налогового обязательства.

Пример заявления на льготу можно скачать тут. На сегодняшний день страсти по поводу обязанности платить за нажитое уже немного улеглись. Споры ведутся о том, как рассчитать налог на имущество физ лиц. Применение инвентарной стоимости показалось неправильным, и с 2016 года в некоторых регионах начали применять кадастровую стоимость объектов, приближенной по своей величине к рыночной. Пока это коснулось тех областей, где сформирован кадастр, но к 2020 году подобная база данных должна быть утверждена в каждом регионе.

Определяем стоимость имущества, с которой будут начислены налоги

С 2015 года в ряде регионов страны начали определять налогооблагаемую базу по некоторым объектам налогообложения для расчета имущественного налога с использованием кадастровой стоимости объекта.

С 01.01.2020 расширен перечень объектов, которые могут облагаться налогом по кадастровой стоимости. К таковым могут относиться жилые помещения, гаражи, машино-места и прочее (подп. 4 п. 1 ст. 378.2). По каким именно объектам платить налог исходя из кадастровой стоимости, будут решать регионы.

Информацию о виде стоимости имущества, используемом в процессе налогового расчета, необходимо уточнить на сайте региональной администрации или в территориальном органе ФНС.

Кадастровую цену на все имущественные объекты плательщик может выяснить самостоятельно в органах Росреестра.

Кадастровая цена в отношении части имущественного объекта (например, доли в праве на здание) определяется как соразмерное процентное значение, рассчитанное от общей кадастровой стоимости объекта. Если в собственности плательщика находится административно-деловой или торговый центр либо какая-то часть указанных объектов, то для расчета налога для подобных зданий, помещений и их частей берется исключительно кадастровая стоимость недвижимости, независимо от их включения в перечень (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

Важно! С 2021 г. если стоимость торговой или офисной недвижимости, включенной в региональный перечень, не определена на начало года, надо начислять налог по среднегодовой стоимости

Калькулятор онлайн-расчёта налога на недвижимость по кадастровой стоимости объекта

На странице портала nalog.ru имеется онлайн-калькулятор, рассчитывающий налог на недвижимость 2021 для физических лиц. Калькулятор расчёта налога на имущество физических лиц и земельного налога позволяет установить собственные параметры, после чего система произведёт автоматический расчёт суммы к оплате.

Как узнать кадастровую стоимость объекта

Для этого создан портал «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)». На нём можно получить выписки о характеристиках объектов, а также подать заявку на государственную регистрацию прав.